Отдел внутреннего аудита

Просмотров: 5967

ПОЛОЖЕНИЕ

об отделе внутреннего аудита

Министерства здравоохранения Кыргызской Республики

Настоящее Положение об отделе внутреннего аудита (далее -Положение) разработано в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О внутреннем аудите» и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики, а также согласно Положению о Министерстве здравоохранения Кыргызской Республики.

  1. I. Общие положения

1.1. Отдел внутреннего аудита (далее - ОВА) является структурным подразделением Министерства здравоохранения Кыргызской Республики (далее - МЗ КР), в пределах своей компетенции осуществляющим деятельность по внутреннему аудиту.

1.2. ОВА организует свою деятельность на основе Закона Кыргызской Республики «О внутреннем аудите», во исполнение нормативных правовых актов Кыргызской Республики, решений Министра здравоохранения Кыргызской Республики (далее - министр), а также настоящего Положения.

1.3. ОВА призван способствовать повышению эффективности внутреннего контроля и управления рисками в центральном аппарате МЗ КР, подведомственных департаментах и организациях здравоохранения.

1.4. ОВА проводит внутренние аудиторские проверки и выполняет другие аудиторские задания в центральном аппарате МЗ КР, подведомственных департаментах и организациях здравоохранения.

1.5. В своей деятельности ОВА руководствуется принципами независимости, объективности, компетентности и профессионального отношения к работе, а также Стандартами внутреннего аудита для государственных органов и учреждений Кыргызской Республики.

1.6. ОВА и его руководитель подотчетны только Министру  и независимы от других структурных подразделений в планировании своей работы, выполнении внутреннего аудита и подготовке отчетов по внутреннему аудиту. Оценку эффективности проводимых аудитов ОВА вправе осуществлять Уполномоченный орган в области внутреннего аудита.

  1. Цели ОВА

2.1. Основной целью ОВА является совершенствование и развитие системы внутреннего контроля в центральном аппарате МЗ КР, подведомственных департаментах и организациях здравоохранения, для которого он осуществляет внутренний аудит. Во исполнение своей основной цели ОВА проводит внутренние аудиты в соответствии со Стандартами внутреннего аудита.

2.2. ОВА также по указанию Министра может привлекаться для проведения специальных аудитов или расследований.

III. Функции ОВА

3.1. ОВА проводит независимую и объективную оценку и аудит финансовых, учетных, административных, проектных, информационных и других операционных процессов в системе внутреннего контроля в центральном аппарате МЗ КР, подведомственных департаментах и организациях здравоохранения. Данная оценка проводится по следующим направлениям:

- определение возможностей по улучшению результативности и эффективности процессов;

- обеспечение надлежащего использования ресурсов и сохранности активов;

- достоверность отчетности (внешней и внутренней);

- соответствие деятельности нормам законодательства, внутренним организационно-распорядительным документам и Стандартам.

Проводимые аудиты состоят, как из финансовых (соответствие), так и операционных аудитов (системные, функциональные и аудиты эффективности). Для этого готовятся подробные планы и программы аудита, основанные на риске и анализе, проводится аудит на местах, в ходе которого проводится сбор и документирование доказательств, оценка и тестирование систем и средств контроля для определения их адекватности и эффективности, подготавливаются рабочие документы и аудиторские отчеты.

3.2. ОВА проводит оценку эффективности системы управления рисками в центральном аппарате МЗ КР, подведомственных департаментах и организациях здравоохранения  и вырабатывает соответствующие рекомендации по результатам оценки.

3.3. ОВА проводит оценку безопасности и эффективности информационных систем в центральном аппарате МЗ КР, подведомственных департаментах и организациях здравоохранения  (ИТ-аудиты).

3.6. ОВА оказывает содействие Министру в совершенствовании системы внутреннего контроля посредством исполнения следующих основных задач:

- обзора и оценки системы внутреннего контроля в МЗ КР, подведомственных департаментов и организаций здравоохранения  и предоставления Министру отчетов и рекомендаций по улучшению ее деятельности;

- разработки в соответствии с проведенной оценкой рисков и предоставление для утверждения Министру стратегических, долгосрочных и годовых планов аудита;

- подготовки аудиторских отчетов по каждому проведенному внутреннему аудиту и согласование их с Министром;

- предоставление отчета по внутреннему аудиту и рекомендаций Министру.

3.7. ОВА проводит мониторинг для наблюдения за действиями руководства объекта внутреннего аудита по принятию эффективных мер в результате согласованных рекомендаций, отраженных в аудиторских отчетах.

  1. Основные права и обязанности ОВА

4.1. ОВА имеет следующие основные обязанности:

- разрабатывать долгосрочные и годовые планы проведения внутреннего аудита с учетом мнения Министра;

- составлять систематические отчеты по мониторингу для Министра;

- ежегодно отчитываться Министру о проделанной работе по плану;

- оценивать эффективность системы внутреннего контроля и ее соответствия целям МЗ КР;

- оценивать достоверность и достаточность финансовой, бухгалтерской, управленческой и другой информации;

- оценивать соответствие деятельности структурных подразделений МЗ КР, подведомственных департаментов и организаций здравоохранения нормативным правовым актам, указанным функциям и утвержденным планам деятельности данных объектов внутреннего аудита;

- оценивать эффективность и соответствие требованиям по использованию ресурсов, достаточного контроля над использованием ресурсов и защиты от потерь;

- представлять отчет о результатах внутреннего аудита;

- вносить рекомендации, необходимые для улучшения работы центрального аппарата МЗ КР, подведомственных департаментов и организаций здравоохранения;

- не разглашать информацию, относящуюся к государственной или иной охраняемой законом тайне.

4.2. Функции руководителя Отдела внутреннего аудита МЗ КР осуществляет Заведующий ОВА, функции внутреннего аудитора осуществляют главный специалист, ведущий специалист, специалист.

4.3. Обязанности Заведующего ОВА:

- определение процедуры внутреннего аудита в соответствии с утвержденными Стандартами внутреннего аудита и Руководством по внутреннему аудиту;

- разработка долгосрочных и годовых планов проведения внутреннего аудита с учетом мнения Министра;

- несет ответственность за организацию работы отдела и возложенных на нее задач;

- составление ежеквартальных отчеты по мониторингу выполнения ежегодных планов для Министра;

- представление Министру годового отчета о деятельности Отдела внутреннего аудита, включая оценку системы внутреннего контроля;

- внесение    рекомендаций,    необходимых    для    улучшения    работы     центрального аппарата МЗ КР,  подведомственных департаментов и организаций здравоохранения;

- не  разглашает  информацию,   относящуюся   к  государственной или   иной охраняемой законом тайне, следуя этическим стандартам;

- информирование  Министра о любых выявленных фактах, связанных с  противоправной деятельностью в центральном аппарате МЗ КР,  подведомственных департаментах и организациях здравоохранения;

- определение потребностей в  обучении для сотрудников  ОВА;

- проведение внутренней оценки качества внутреннего аудита и текущего внутреннего мониторинга;

- соблюдение Стандартом внутреннего аудита и иные требования законодательства Кыргызской Республики при проведении внутреннего аудита;

- установление системы мониторинга для наблюдения за действиями руководства объекта внутреннего аудита по принятию эффективных мер в результате согласованных рекомендаций, отраженных в отчетах по аудиторскому заданию.

4.4  Внутренний аудитор имеет следующие права:

- получать и проверять в полном объеме и установленном порядке от сотрудников центрального аппарата МЗ КР,  подведомственных департаментов и организаций здравоохранения информацию, документы и другие материалы, необходимые для проведения аудита;

- получать от сотрудников объекта внутреннего аудита копии всех необходимых документов, относящихся к внутреннему аудиту.

- представлять интересы МЗ КР во всех учреждениях, организациях, предприятиях и органах государственной исполнительской' власти по вопросам, связанным с деятельностью внутреннего аудита МЗ КР;

  1. Заключительные положения

5.1. Другие вопросы, не охваченные данным Положением, регулируются действующим законодательством Кыргызской Республики в области внутреннего аудита, Стандартами внутреннего аудита и методологией, рекомендуемой Уполномоченным органом Кыргызской Республики в области внутреннего аудита.

5.2. Настоящее Положение может пересматриваться МЗ КР в связи с изменениями в соответствующем законодательстве.

Печать